Czy emisja udziałów po wartości nominalnej może stanowić przychód dla nowego wspólnika?

Objęcie udziałów po wartości nominalnej może być często równoznaczne z ich objęciem po wartości niższej niż rynkowa. To częsta praktyka w sytuacji, gdy wspólnikiem ma zostać menedżer, od którego nie tyle oczekuje się wykupu udziałów po wartości rynkowej, ile wytworzenia wartości dodanej w toku zarządzania firmą. Wówczas mogą powstać wątpliwości, czy po stronie obejmującego te udziały powstaje przychód podatkowy. Praktyka organów podatkowych i kontrolujących ich działanie sądów administracyjnych w tym …

Jak opodatkowana jest sprzedaż ogółu praw i obowiązków?

Sprzedając ogół praw i obowiązków w spółce osobowej (np. jawnej lub komandytowej), sprzedający osiąga przychód z praw majątkowych. Oznacza to, że dochód ze sprzedaży podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, czyli stawki 18% lub 32%, nawet w przypadku, gdy bieżące dochody z działalności spółki były rozliczane przez wspólnika według stawki liniowej.  Aby obliczyć wysokość dochodu, sprzedający musi ustalić, jaki osiągnął przychód oraz jakie w związku z tym poniósł koszty. …

Na co zwracają uwagę nabywcy firm?

Każdy kupujący traktuje nabycie firmy jako inwestycję, która powinna możliwie szybko się zwrócić. W związku z tym przed podjęciem decyzji sprawdza, czy istnieje jakieś ryzyko związane z daną firmą czy branżą, które może pokrzyżować te plany. Dlatego zbywający powinien jeszcze przed rozpoczęciem procesu sprzedaży firmy sam wykryć potencjalne zagrożenia i podjąć odpowiednie kroki w celu ich usunięcia. Z pewnością przełoży się to na jego lepszą pozycję negocjacyjną podczas …

Czy obejmując udziały lub akcje, trzeba zapłacić PIT?

Nowy wspólnik, obejmujący udziały czy akcje w spółce kapitałowej lub komandytowo-akcyjnej (w przypadku akcjonariusza), powinien wnieść do tej spółki określony wkład. Może mieć on zarówno postać pieniężną, jak i niepieniężną (w postaci ruchomości, nieruchomości czy określonych praw). W zależności od rodzaju wkładu po stronie wspólnika może powstać dochód do opodatkowania. Najczęściej nowi wspólnicy mniejszościowi przystępujący do spółki, np. zarządzający nią, wnoszą do spółki wkłady gotówkowe. Gdy wartość nominalna udziałów lub akcji …

Czy po przekształceniu firmy jednoosobowej cały majątek firmowy musi wejść do spółki?

Co do zasady, wskutek przekształcenia w spółkę jednoosobowej działalności gospodarczej wszelkie aktywa i pasywa stają się z dniem przekształcenia w spółkę (dniem wpisania spółki do rejestru sądowego) majątkiem i zobowiązaniami spółki przekształconej. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, by przed dniem przekształcenia w spółkę wycofać z działalności gospodarczej część majątku i pozostawić go w rękach osoby fizycznej dokonującej przekształcenia w spółkę. Można też, na bazie tak wycofanych aktywów, utworzyć inny podmiot, który będzie dysponował tym …

Jak przekształcić firmę jednoosobową w spółkę?

Istnieją dwie podstawowe drogi przejścia od jednoosobowej działalności gospodarczej do spółki. Pierwsza to przekształcenie w oparciu o procedurę przewidzianą w Kodeksie spółek handlowych. W taki sposób można przekształcić firmę wyłącznie w jednoosobową spółkę z o.o. albo jednoosobową spółkę akcyjną. Nie ma przy tym przeszkód, by tak przekształcony podmiot dalej przekształcać, np. w spółkę komandytową. Ta droga zapewnia niemal pełną kontynuację prawną jednoosobowej działalności w spółce. Dzięki temu wszystkie decyzje administracyjne, a nawet …

Czy podatkowo korzystniej jest odziedziczyć firmę, czy udziały w spółce?

Niestety, nie ma uniwersalnej odpowiedzi na tak postawione pytanie. Ze względów prawnych łatwiej jest z pewnością przekazać udziały. Natomiast pod względem podatkowym ta kwestia nie jest już taka jednoznaczna i zależy od wielu czynników. Istotne jest to, co wchodzi w skład przedsiębiorstwa, jak i to, czy osoby otrzymujące w spadku przedsiębiorstwo (udziały w nim) mają zamiar kontynuować działalność prowadzoną przez spadkodawcę. Jeżeli rozważane jest przekazanie przedsiębiorstwa osobom należącym do tzw. zerowej …

Jak opodatkowana jest sprzedaż udziałów lub akcji?

Sprzedaż udziałów (akcji) w spółce z o.o., akcyjnej i komandytowo-akcyjnej (w przypadku akcjonariusza) powoduje powstanie dochodu do opodatkowania. Jest nim różnica pomiędzy osiągniętym przychodem a poniesionymi kosztami. Przychodem jest zazwyczaj cena udziałów czy akcji określona w umowie sprzedaży udziałów. Wyjątkiem będzie sytuacja, gdy cena ta znacząco odbiega od ich wartości rynkowej. Wówczas organ podatkowy może określić powstały przychód równy wartości rynkowej. Ustalenie wysokości kosztów uzyskania …

Kiedy małżonek musi wyrazić zgodę na zbycie firmy?

Gdy przedsiębiorca podejmuje decyzję o wycofaniu się z biznesu, nie zawsze zdaje sobie sprawę, że w przypadku pozostawania w związku małżeńskim jego możliwości w tym okresie mogą podlegać ograniczeniom. Aby ocenić, czy do zbycia firmy wymagana jest zgoda małżonka, należy ustalić, czy firma (przedsiębiorstwo) wchodzi w skład majątku wspólnego małżonków, czy jest to majątek odrębny. Zasadą jest, że wszystko, co małżonkowie nabyli przed zawarciem związku małżeńskiego: prawa własności, środki pieniężne, własność …

Co to są udziały fantomowe i jak je wykorzystać, planując sukcesję?

Udziały fantomowe to udziały wirtualne, co oznacza, że menedżer przez fakt ich posiadania nie staje się formalnie współwłaścicielem firmy. Istnieje jednak możliwość przypisania im określonych praw i obowiązków, które sprawią, że w określonych sytuacjach menedżer będzie traktowany na równi ze wspólnikami. Można np. przyznać menedżerowi jako wirtualnemu wspólnikowi prawo do udziału w zgromadzeniach wspólników z głosem doradczym w sprawach dotyczących strategicznego zarządzania firmą. Można również zastrzec, że w każdym przypadku, gdy wspólnicy …