Czy podatkowo korzystniej jest odziedziczyć firmę, czy udziały w spółce?

Niestety, nie ma uniwersalnej odpowiedzi na tak postawione pytanie.

Ze względów prawnych łatwiej jest z pewnością przekazać udziały. Natomiast pod względem podatkowym ta kwestia nie jest już taka jednoznaczna i zależy od wielu czynników. Istotne jest to, co wchodzi w skład przedsiębiorstwa, jak i to, czy osoby otrzymujące w spadku przedsiębiorstwo (udziały w nim) mają zamiar kontynuować działalność prowadzoną przez spadkodawcę.

Jeżeli rozważane jest przekazanie przedsiębiorstwa osobom należącym do tzw. zerowej grupy podatkowej, wówczas zarówno otrzymanie w spadku udziałów, jak i otrzymanie przedsiębiorstwa będzie zwolnione z podatku od spadków. Kwestie podatkowe związane z VAT czy PIT również będą zasadniczo podobne, choć oczywiście wiele zależy od tego, jakie udziały i w jakiej spółce zostaną odziedziczone. W przypadku spółek kapitałowych wystąpi, co do zasady, podwójne opodatkowanie działalności: CIT na poziomie spółki, a w razie wypłaty zysków wspólnikom także PIT. W przypadku spółek osobowych (np. jawnej czy komandytowej) generowany przez nie dochód opodatkowany jest jednokrotnie. Wspólnicy mogą wybrać także opodatkowanie PIT według stawki liniowej 19%.

Jaki podatek zapłacisz przy sprzedaży firmy? Zobacz nasz film!

Gdyby spadkobiercy zamierzali zbyć prowadzone przedsiębiorstwo (udziały w nich), sprawa wymagałaby zupełnie innych analiz.

Odmiennie wyglądałaby także analiza podatkowa, gdyby osobą, która ma kontynuować działalność spadkodawcy, był dalszy krewny lub osoba zupełnie niespokrewniona ze spadkodawcą. W określonych warunkach przejęcie takiej firmy w spadku korzystać może ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.

Jak pokazują powyższe przykłady, nie ma prostej i uniwersalnej odpowiedzi na pytanie, w jakiej formie najlepiej będzie przekazać firmę – zależy to od wielu czynników, które trzeba przeanalizować indywidualnie.

Natomiast z całą pewnością nie można tej sprawy odkładać na ostatnią chwilę, ponieważ działania związane ze zmianą formy prawnej prowadzonego biznesu wymagają czasu. A to, w jakiej formie prawnej przekaże spadkodawca firmę, będzie miało duży wpływ na późniejsze obciążenia podatkowe spadkobierców kontynuujących prowadzenie biznesu.

Wojciech Czernik

Szukaj artykułu

Więcej wyników...

Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Post Type Selectors

Masz pytania?

Skontaktuj się z ekspertem!
Rafał Szymkowiak
Radca prawny

tel.: 61 8 618 000
r.szymkowiak@pragmatiq.pl

Popularne tematy

    Inne artykuły na ten temat: