SD-Z2 – jak wypełnić prawidłowo?

W związku z tym, że otrzymujemy wiele pytań dotyczących sposobu wypełnienia formularza zgłoszenia otrzymania spadku lub darowizny SD-Z2, postanowiliśmy wyjaśnić, jak należy tego prawidłowo dokonać.

Otrzymanie spadku lub darowizny może okazać się problematyczne z uwagi na obowiązek zgłoszenia go do Urzędu Skarbowego, jeśli otrzymany spadek bądź darowizna przekraczają limit 9.637,00 zł. Wówczas wymagane jest zgłoszenie do urzędu wypełnionego formularza SD-Z2. Poniżej wyjaśnimy na przykładach, w jaki sposób tego dokonać.

Załóżmy, że otrzymujesz w spadku po swoim rodzicu albo poprzez darowiznę od tego rodzica 100 udziałów w spółce z o.o., z których każdy przedstawia wartość nominalną 100 zł. Ich łączna wartość nominalna to 10.000 zł, ale wartość rynkowa to 200.000 zł.

Otwarcie spadku (a więc śmierć spadkodawcy) nastąpiło w dniu 1 stycznia 2019r. Spadek został przyjęty w dniu 1 marca 2019r., a stwierdzenie nabycia spadku w dniu 10 lipca 2019r.

W przypadku darowizny załóżmy, że otrzymanie przedmiotu darowizny, a więc udziałów, nastąpiło w dniu 1 stycznia 2019r.

Sytuacja ta nie jest skomplikowana i mimo pewnych wątpliwości, wypełnienie formularza SD-Z2 nie powinno przysporzyć większych problemów. Kliknij w link poniżej, by pobrać instruktarz dotyczący spadku lub darowizny w formacie pdf.

Dane użyte w poniższych formularzach zostały zastosowane przykładowo i ich ewentualna zbieżność ze stanem rzeczywistym jest przypadkowa.

Więcej o tym, jak wypełnić formularz SD-Z2 możesz przeczytać w artykule

Dziedziczenie udziałów i deklaracja SD-Z2 – jakie daty wpisać?

Sebastian Michalak

Inne artykuły na ten temat: