Podatek od spadków i darowizn w Polsce a jaki w innych krajach UE?

Chcesz wiedzieć jaki jest podatek od spadków i darowizn w Polsce a jakie w innych krajach UE? Koniecznie przeczytaj ten artykuł.

Podatek od spadków i darowizn w Polsce

O tym kto i kiedy zobowiązany jest do zapłaty podatku od spadków i darowizn dowiesz się z naszego artykułu Kiedy nie płaci się podatku od spadków i darowizn?

Stawka podatku od spadków i darowizn w Polsce

Przede wszystkim Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje kwotę wolną od podatku. Opodatkowanie dotyczy więc wyłącznie nadwyżki nad wskazaną w ustawie kwotę. Stawka w polskim prawie różni się w zależności od grupy podatkowej, w której znajduje się spadkobierca, a także od wysokości dziedziczonego spadku. Minimalna stawka wynosi 0%, natomiast maksymalna 20%.

Różne unormowania

Kraje europejskie cechują się dużą rozbieżnością jeżeli chodzi o sposób i wysokość opodatkowania. W niektórych krajach, np. Austria, Cypr, Estonia, Łotwa, Norwegia, Słowacja i Szwecja, spadek i darowizny w ogóle nie są opodatkowane.

Również widoczne są różnice w stosowanych kryteriach do ustalenia odpowiedniej stawki. Przykładowo w Polsce rodzeństwo jest w tej samej grupie podatkowej co wstępni, zstępni, małżonek, ojczym, macocha, pasierb, teściowie, synowa, zięć. Natomiast w Belgii, rodzeństwo jest zaliczane do drugiej kategorii podatkowej i stawka podatku jest dla nich o kilkanaście, a czasem nawet kilkadziesiąt procent większa niż dla małżonka, wstępnych, zstępnych itp.

Do krajów o najkorzystniejszym opodatkowaniu spadku i darowizn należy Bułgaria. Opodatkowaniu podlega dopiero nadwyżka powyżej 250 tys. lewów bułgarskich (ok. 580 tys. złotych). Krewni w linii prostej oraz małżonek nie są w ogóle zobowiązani do zapłaty podatku. Stawka dla krewnych w linii bocznej wynosi między 0,4% a 0,8%. Natomiast osoby niebędące krewnymi zapłacą między 3,3% a 6,6%.

Najgorzej pod względem wysokości podatku od spadku i darowizn wyglądają kraje zachodnie – Hiszpania, Belgia, Francja, Dania i Niemcy, gdzie w skrajnych przypadkach możemy zapłacić odpowiednio: 81.6%, 80%, 60%, 52% i 50% podatku od spadku i darowizn.

Pełne zestawienie krajów europejskich

Poniżej prezentujemy Państwu zestawienie wybranych krajów europejskich wraz z obowiązującą stawką podatku w roku 2019.

Państwo Opodatkowanie spadku i darowizn Stawka podatku
Austria Nie Brak
Belgia Tak 1-80%
Bułgaria Tak 0,4-6,6%
Chorwacja Tak 4%
Cypr Nie Brak
Czechy Tak W określonych przypadkach podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym
Dania Tak 0-52%
Estonia Nie Brak
Finlandia Tak 0-33%
Francja Tak 5-60%
Grecja Tak 1-40%
Hiszpania Tak 7,65%-81,6%
Holandia Tak 10-40%
Irlandia Tak 33%
Islandia Tak 10%
Litwa Tak 5-10% dla dziedziczonej nieruchomości, darowizny podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym
Luksemburg Tak 0-15%
Łotwa Nie Brak
Malta Nie Brak (jednak w przypadku, gdy małżonkowie byli współwłaścicielami nieruchomości, nakładany jest podatek w wysokości 5% wartości udziału zmarłego małżonka)
Norwegia Nie Brak
Polska Tak 0-20%
Portugalia Tak Opłaty skarbowe, 10-21%
Rumunia Nie Brak jeżeli sprawa spadkowa zakończy się w terminie 2 lat od dnia otwarcia spadku – w przeciwnym wypadku 1%
Słowacja Nie Brak
Słowenia Tak 5-39%
Szwajcaria Tak 0-50% w zależności od kantonu
Szwecja Nie Brak
Turcja Tak 1-30%
Węgry Tak 9-18%
Wielka Brytania Tak 20-40%
Włochy Tak 4-8%

Źródło: Estate, Inheritance, and Gift Taxes in Europe

EY, “Worldwide Estate and Inheritance Tax Guide 2019,” 2019

Oskar Dziok

Jacek Miłaszewski

Szukaj artykułu

Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages

Masz pytania?

Skontaktuj się z ekspertem!
Rafał Szymkowiak
Radca prawny

tel.: 61 8 618 000
r.szymkowiak@pragmatiq.pl

Popularne tematy

    Inne artykuły na ten temat: