Wiele osób zastanawia się czy istnieje i ile wynosi kwota wolna w podatku od spadków i darowizn. Podpowiadamy w artykule.
Kwota wolna od podatku od spadków i darowizn – ile wynosi i komu przysługuje?
Wysokość kwoty wolnej uzależniona jest od stopnia pokrewieństwa łączącego zmarłego ze spadkobiercą lub darczyńcę z obdarowanym (grupa podatkowa). Według stanu na 2019 rok prezentuje się ona następująco:
| Grupa | Osoby (kim był spadkobierca dla zmarłego lub obdarowany dla darczyńcy) | Kwota wolna |
| I | małżonek, zstępni, wstępni, rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, teściowie, synowa, zięć | 10 434 zł |
| II | zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków | 7 878 zł |
| III | inne osoby | 5 308 zł |
W przypadku, gdy wartość otrzymanej darowizny lub spadku nie przekracza kwoty wolnej od podatku, po stronie nabywcy nie powstaje obowiązek podatkowy. Nabywca nie jest też zobowiązany do dokonania stosownych zgłoszeń, o czym pisaliśmy przykładowo w artykule: Dziedziczenie udziałów i deklaracja SD-Z2 – jakie daty wpisać
Z kolei gdy wartość nabytych składników majątku przekracza kwotę wolną, wówczas wysokość zobowiązania podatkowego ustalana jest przez organ od nadwyżki ponad tę kwotę.
Jak liczyć kwotę wolną od podatku od spadków i darowizn?
Co istotne, jeżeli nabycie składników od jednej osoby nie ma charakteru jednorazowego, wówczas dla obliczenia powyższej kwoty wolnej należy zsumować wartości otrzymanych rzeczy i praw majątkowych. Zsumowaniu podlegają nabycia występujące w ciągu ostatnich pięciu lat poprzedzających rok, w którym otrzymano spadek lub darowiznę, a także wartość spadku lub darowizny otrzymanego w danym roku.
Jacek Miłaszewski
