Opublikowane w

Jak amortyzować składniki majątku przekazane w darowiźnie?

Zdarza się, że przedsiębiorca chce wprowadzić do swojej firmy majątek otrzymany w darowiźnie. Wtedy jeżeli otrzymanie darowizny jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, wartością początkową przy wprowadzeniu składników darowizny do ewidencji Środków trwałych działalności jest wartość rynkowa lub ta wynikająca z umowy darowizny – w zależności od tego, która z nich jest niższa. Obdarowany nie może jednak zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych …

Czytaj dalej Jak amortyzować składniki majątku przekazane w darowiźnie?

Opublikowane w

Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży spółki osobowej?

Choć potocznie mówi się o „udziałach” w spółce osobowej, wspólnicy takiej spółki nie posiadają udziałów, lecz ogół praw i obowiązków. Przychód ze sprzedaży udziałów (akcji) i sprzedaży ogółu praw i obowiązków powstaje z różnych źródeł i wywołuje odmienne skutki podatkowe, o czym można przeczytać w odpowiedzi na pytanie: Jak opodatkowana jest sprzedaż ogółu praw i obowiązków? Inny jest również moment powstania przychodu. O tym, kiedy powstaje przychód ze sprzedaży udziałów (akcji) …

Czytaj dalej Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży spółki osobowej?

Opublikowane w

Z czym podatkowo wiąże się ustanowienie zarządcy sukcesyjnego i prowadzenie przedsiębiorstwa w spadku?

Przejęcie przewidzianych w przepisach prawa podatkowego majątkowych praw i obowiązków spadkodawcy nie następuje z dniem otwarcia spadku (moment śmierci spadkodawcy), lecz dopiero z dniem potwierdzenia nabycia tego spadku. Pomiędzy śmiercią przedsiębiorcy a przejęciem jego praw i obowiązków przez następców może minąć zatem dużo czasu. Płynną kontynuację działalności gospodarczej do momentu ustalenia następców prawnych przedsiębiorcy i rozstrzygnięcia o dalszych losach przedsiębiorstwa umożliwia prowadzenie tzw. przedsiębiorstwa w spadku. Kwestie formalne …

Czytaj dalej Z czym podatkowo wiąże się ustanowienie zarządcy sukcesyjnego i prowadzenie przedsiębiorstwa w spadku?

Opublikowane w

Jak opodatkowane jest nabycie akcji w ramach programu motywacyjnego spółki?

Co do zasady, w zakresie świadczeń otrzymanych w ramach programów motywacyjnych obowiązek podatkowy po stronie beneficjenta może powstać już w momencie ich przyznania. Można przeczytać o tym w odpowiedzi na pytanie: W jaki sposób opodatkowane są programy motywacyjne dla pracowników i członków zarządu? Ustawodawca szczególnie uregulował jednak kwestię związaną z realizacją programów motywacyjnych, utworzonych przez spółki akcyjne na podstawie uchwały walnego zgromadzenia. Jeżeli beneficjentem programu motywacyjnego jest osoba, którą ze spółką …

Czytaj dalej Jak opodatkowane jest nabycie akcji w ramach programu motywacyjnego spółki?

Opublikowane w

Jak sprzedający ustala koszt podatkowy w przypadku sprzedaży ogółu praw i obowiązków?

W przypadku sprzedaży ogółu praw i obowiązków w spółce osobowej (np. jawnej lub komandytowej) koszt uzyskania przychodu ustala się według zasad ogólnych, tj. w wysokości udokumentowanych wydatków poniesionych na nabycie. W większości przypadków będzie to cena, za jaką „udział” został kiedyś kupiony, lub kwota wniesionego wkładu pieniężnego albo historyczne wydatki na wkład niepieniężny wniesiony do spółki. Przykład: Wspólnik spółki komandytowej wniósł do niej wkład pieniężny w wysokości 50 000 zł …

Czytaj dalej Jak sprzedający ustala koszt podatkowy w przypadku sprzedaży ogółu praw i obowiązków?

Opublikowane w

Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży przedsiębiorstwa?

Sprzedaż przedsiębiorstwa opodatkowana jest jak zwykła bieżąca sprzedaż w ramach działalności gospodarczej. Przedsiębiorca zobowiązany jest zatem do rozliczenia przychodu z tej transakcji razem z pozostałymi przychodami z działalności gospodarczej. W efekcie od ustalonego dochodu (przychód pomniejszony o koszty) przedsiębiorca odprowadza miesięczną lub kwartalną zaliczkę na podatek dochodowy, a następnie w ujęciu rocznym wykazuje dochód ze sprzedaży razem z pozostałymi osiągniętymi z działalności gospodarczej. Przykład: Przedsiębiorca sprzedał przedsiębiorstwo 2 stycznia 2018 …

Czytaj dalej Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży przedsiębiorstwa?

Opublikowane w

Jak opodatkowana jest sprzedaż przedsiębiorstwa?

Sprzedaż przedsiębiorstwa traktuje się jak umowę, której przedmiotem są poszczególne składniki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. W konsekwencji uzyskana cena ze sprzedaży stanowić będzie przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Z kolei do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć np. niezamortyzowaną wartość środków trwałych, będących przedmiotem dostawy. Jeżeli w skład zorganizowanej części przedsiębiorstwa będą wchodzić towary zakupione przez przedsiębiorcę lub będzie on je sprzedawał osobno, kosztem uzyskania przychodów będzie wartość …

Czytaj dalej Jak opodatkowana jest sprzedaż przedsiębiorstwa?

Opublikowane w

Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży spółki kapitałowej?

W przypadku sprzedaży udziałów lub akcji w spółce z o.o., akcyjnej lub komandytowo-akcyjnej, przychód podatkowy powstaje już w momencie ich zbycia, tj. przeniesienia własności na nabywcę. Sprzedający nie ma jednak wtedy obowiązku odprowadzenia podatku od sprzedaży czy też zaliczki na ten podatek. Uiszcza się go dopiero w terminie złożenia zeznania, w którym wykazuje się tę sprzedaż, tj. do 30 kwietnia następnego roku. Sprzedaż udziałów lub akcji na początku roku pozwala więc odsunąć termin zapłaty podatku …

Czytaj dalej Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży spółki kapitałowej?

Opublikowane w

Jak opodatkowana jest sprzedaż ogółu praw i obowiązków?

Sprzedając ogół praw i obowiązków w spółce osobowej (np. jawnej lub komandytowej), sprzedający osiąga przychód z praw majątkowych. Oznacza to, że dochód ze sprzedaży podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, czyli stawki 18% lub 32%, nawet w przypadku, gdy bieżące dochody z działalności spółki były rozliczane przez wspólnika według stawki liniowej.  Aby obliczyć wysokość dochodu, sprzedający musi ustalić, jaki osiągnął przychód oraz jakie w związku z tym poniósł koszty. …

Czytaj dalej Jak opodatkowana jest sprzedaż ogółu praw i obowiązków?

Opublikowane w

Jakie skutki podatkowe na gruncie VAT wywołuje wycofanie określonych składników z majątku firmowego przed przekazaniem go w spadku lub darowiźnie?

Wyłączenie składników z majątku firmowego przed spadkiem lub darowizną jest neutralne podatkowo w PIT. Inaczej jest w przypadku VAT. Wyłączenie składników z majątku firmowego przed spadkiem lub darowizną jest neutralne podatkowo w PIT, o czym można przeczytać w odpowiedzi na pytanie: Czy wyłączenie określonych składników z majątku firmowego przed przekazaniem go w spadku lub darowiźnie podlega opodatkowaniu PIT? Jeżeli przy nabyciu wycofywanego składnika majątku przedsiębiorcy przysługiwało prawo do odliczenia VAT, wówczas …

Czytaj dalej Jakie skutki podatkowe na gruncie VAT wywołuje wycofanie określonych składników z majątku firmowego przed przekazaniem go w spadku lub darowiźnie?